¿Se consideran los servicios de salud y bienestar gastos médicos cubiertos por Hacienda?
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El IRS publica preguntas frecuentes actualizadas sobre los gastos cubiertos por las HSA, FSA y HRA.
El 17 de marzo de 2023, el IRS publicó respuestas a preguntas frecuentes sobre si ciertos costes relacionados con la nutrición, el bienestar y la salud en general son gastos médicos que se pueden pagar o reembolsar con una cuenta de ahorros para la salud (HSA), un acuerdo de gastos flexibles para la salud (FSA) o un acuerdo de reembolso para la salud (HRA).
Las siguientes preguntas frecuentes se publicaron para determinar si determinados gastos médicos entran en el ámbito de aplicación del artículo 213 del Código del IRS.
P1: ¿Se considera un examen dental un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
R1: Sí, porque el examen dental permite diagnosticar si existe una enfermedad o dolencia.
P2: ¿Se considera un examen oftalmológico un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
A2: Sí, porque el examen oftalmológico permite diagnosticar si existe una enfermedad o dolencia.
P3: ¿Se considera un examen físico un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
A3: Sí, porque el examen físico permite diagnosticar si existe una enfermedad o dolencia.
P4: ¿El coste de un programa para tratar un trastorno por consumo de sustancias relacionado con las drogas se considera un gasto médico que puede pagar o reembolsar una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
A4: Sí, porque el programa trata una enfermedad (trastorno por consumo de sustancias).
P5: ¿El coste de un programa para tratar un trastorno por consumo de alcohol se considera un gasto médico que puede pagar o reembolsar una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
R5: Sí, porque el programa trata una enfermedad (el trastorno por consumo de alcohol).
P6: ¿El coste de un programa para dejar de fumar se considera un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
A6: Sí, porque el programa para dejar de fumar trata una enfermedad (el trastorno por consumo de tabaco).
P7: ¿Se considera la terapia un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
R7: Sí, si la terapia es un tratamiento para una enfermedad. Por ejemplo, un importe pagado por terapia para tratar una enfermedad mental diagnosticada es un gasto médico, pero un importe pagado por asesoramiento matrimonial no lo es.
P8: ¿Se considera el asesoramiento nutricional un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
R8: Sí, pero sólo si el asesoramiento nutricional trata una enfermedad específica diagnosticada por un médico (como la obesidad o la diabetes). De lo contrario, el coste del asesoramiento nutricional no es un gasto médico.
P9: ¿Se considera un programa de pérdida de peso un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
R9: Sí, pero sólo si el programa trata una enfermedad específica diagnosticada por un médico (como obesidad, diabetes, hipertensión o cardiopatía). De lo contrario, el coste de un programa de adelgazamiento no es un gasto médico.
P10: ¿Se considera la suscripción a un gimnasio un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
R10: Sí, pero sólo si la afiliación se adquirió con el único fin de afectar a una estructura o función del cuerpo (como un plan prescrito de fisioterapia para tratar una lesión) o con el único fin de tratar una enfermedad específica diagnosticada por un médico (como obesidad, hipertensión o cardiopatía). De lo contrario, el coste de la suscripción a un gimnasio es para la salud general del individuo y no es un gasto médico.
P11: El ejercicio para mejorar la salud general, como las clases de natación o baile, ¿se considera un gasto médico que puede pagar o reembolsar una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
R11: No, porque el ejercicio, aunque lo recomiende un médico, sólo sirve para mejorar la salud general.
P12: ¿Los alimentos o bebidas adquiridos para perder peso o por otros motivos de salud se consideran un gasto médico que puede pagar o reembolsar una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
A12: Yes, but only if (1) the food or beverage doesn't satisfy normal nutritional needs, (2) the food or beverage alleviates or treats an illness, and (3) the need for the food or beverage is substantiated by a physician. The medical expense is limited to the amount by which the cost of the food or beverage exceeds the cost of a product that satisfies normal nutritional needs. If any of the three requirements is not met, the cost of food or beverages is not a medical expense.
P13: ¿Se consideran los fármacos y medicamentos sin receta médica un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
A13: Yes. Except for the cost of insulin, the cost of a drug that isn't prescribed by a physician is not a medical expense that is deductible under section 213 of the Code. However, the cost of over-the-counter drugs and also menstrual care products may be paid or reimbursed by an HSA, FSA, Archer MSA, or HRA.
P14: ¿Se consideran los suplementos nutricionales un gasto médico que puede ser pagado o reembolsado por una HSA, FSA, Archer MSA o HRA?
R14: Sí, pero sólo si los suplementos son recomendados por un facultativo como tratamiento de una enfermedad específica diagnosticada por un médico. De lo contrario, el coste de los suplementos nutricionales no es un gasto médico.
Para más información sobre si los gastos relacionados con la nutrición, el bienestar y la salud en general son gastos médicos, consulte la Publicación 502, Gastos médicos y dentales, y el Tema fiscal 502, Gastos médicos y dentales.
Para más información sobre HSAs, FSAs, Archer MSAs y HRAs, vea la Publicación 969, Cuentas de Ahorros de Salud y Otros Planes de Salud con Impuestos Favorecidos.