Cómo los planes de reembolso médico de la sección 105 ahorran impuestos

Muchas empresas eligen los planes de reembolso médico de la Sección 105 para ahorrar en impuestos. Tanto los empresarios como los empleados pueden beneficiarse de los planes de la Sección 105, pero las ventajas específicas de las que puede disfrutar su empresa dependen de las necesidades de su organización.

Si usted es un empresario que desea saber más sobre una forma alternativa de financiar los gastos médicos, los planes de la sección 105, ya sean acuerdos de reembolso sanitario o planes de reembolso de gastos médicos, podrían ser la opción adecuada para usted. Antes de elegir un plan de la sección 105, debe conocer los beneficios, las ventajas fiscales, los requisitos y la forma de configurar este plan.

Más información sobre los MERP

¿Qué es un plan de la sección 105 del IRS?

Un plan de la Sección 105 del IRS, a veces conocido como Acuerdo de Reembolso de Salud (HRA), está patrocinado por el empleador y reembolsa a los empleados los gastos de atención médica que son justificados por un tercero. Los empleados pueden ser reembolsados por sus gastos de atención médica, incluyendo:

• Empleados actuales
• Antiguos empleados, como los jubilados
• Cónyuges supervivientes de los empleados fallecidos y personas a su cargo

En una HRA, la empresa paga el plan y no se permite una reducción salarial. Un Plan de Reembolso de Gastos Médicos de la Sección 105 está limitado a un importe máximo de reembolso fijado por el empresario para un periodo determinado. Además, este plan reembolsa los gastos que no han sido reembolsados por otro plan.

Un acuerdo popular permite a un empleador crear una disposición de reinversión. Por ejemplo, al final del año del plan, una empresa puede establecer una norma para que una parte del importe de reembolso no utilizado por el empleado se pierda, y la parte restante no utilizada se traslade al año del plan siguiente.

En el caso de los empleados jubilados, la empresa podría aportar una cantidad equivalente a una parte o a la totalidad de las bajas por enfermedad y vacaciones no utilizadas por el empleado jubilado. El empleado jubilado no debe recibir la cantidad designada en efectivo o en forma de cualquier otra prestación, ni tampoco los dependientes del empleado jubilado o su cónyuge.

 

¿Cuáles son las ventajas fiscales de un plan de reembolso de gastos médicos de la sección 105?

Un plan de reembolso de gastos médicos de la sección 105 (MERP) ofrece ventajas fiscales tanto a los empresarios como a los empleados. Una de las mayores ventajas de un plan de la Sección 105 es que las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), las sociedades anónimas C y las sociedades colectivas pueden obtener una deducción fiscal completa. Las empresas pueden deducir el coste de este plan (honorarios y siniestros pagados) como gasto empresarial, y los reembolsos justificados también están libres de impuestos para los empleados. Los reembolsos o pagos de administración que pueden deducirse en el marco de un plan cualificado son los siguientes

• Primas del seguro dental para los empleados con derecho a ello y sus dependientes
• Primas del seguro de dependencia cualificado
• Primas del seguro Medicare Parte A y Parte B
• Primas del seguro Medicaid y CHIP
• Primas del seguro TRICARE
• Gastos de atención médica, oftalmológica y dental pagados por los empleados con derecho a ello y sus dependientes

Estas deducciones facilitan el proceso de gestión de los gastos sanitarios. Entre los gastos sanitarios que pueden optar a reembolso se incluyen:

• Deducibles
• Copagos
• Prescripciones
• Gotas para los ojos
• Vacunas contra la gripe
• Ayudas para dormir
• Vasectomía
• Ortodoncia
• Honorarios de ginecólogos y obstetras
• Ayudas a la marcha
• Acupuntura
• Vacunas
• Medicina de la alergia
• Atención quiropráctica
• Lentes de contacto
• Cirugía dental
• Tasas de laboratorio
• Radiografías médicas
• Medicamentos para el acné
• Trasplantes de órganos
• Fisioterapia
• Medicamentos con receta
• Gafas de lectura
• Logopedia
• Tratamiento de la infertilidad
• Operaciones médicas

Los empleadores utilizan principalmente los planes de la Sección 105 para ayudar a los empleados a cubrir un coste de la franquicia sobre una base libre de impuestos. Los empresarios pueden ahorrar dinero al reducir las primas pagadas a una compañía de seguros y no pagar impuestos sobre los gastos reembolsados. El año del plan de la Sección 105 suele coincidir con el año del plan de seguro médico de la empresa.

 

Cómo funcionan los planes del artículo 105 con diferentes estados de declaración

Varios estados de declaración pueden aprovechar un plan de la Sección 105 del IRS, incluidas las sociedades y las corporaciones.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

El tratamiento de una LLC en relación con un plan de la Sección 105 se basa en la forma en que la empresa declara los impuestos federales. Una LLC puede presentarse como sociedad anónima, empresa individual o sociedad colectiva. Se aplicarán las normas correspondientes una vez determinado el estado de presentación.

Asociaciones

Un plan de la sección 105 funciona bien para una sociedad, ya que permite al empresario ofrecer prestaciones médicas a los empleados de la empresa. El cónyuge del socio también es elegible como parte de un paquete de compensación siempre que el cónyuge sea un empleado de buena fe. Sin embargo, las sociedades entre cónyuges no pueden acogerse a un plan del artículo 105.

C-Corporaciones

Los reembolsos de gastos médicos son deducibles para todos los empleados de una empresa presentada como una corporación C. En una corporación no es necesario el empleo de los cónyuges como en una sociedad colectiva. Una corporación puede proporcionar beneficios al director propietario-empleado y deducirlos. Para una corporación, cada componente debe estar en su lugar para asegurar que el plan de reembolso médico de la Sección 105 está en conformidad con el DOL, ERISA y el Código de Ingresos Internos.

Empresas S

Si es propietario de una sociedad de tipo S, puede acogerse a un plan de la sección 105 incluso sin que el cónyuge trabaje. Si el propietario y los accionistas están activos en la empresa, se consideran empleados.

Los accionistas tienen restricciones que afectan a quién puede recibir prestaciones médicas completamente libres de impuestos. Aunque estas prestaciones no están sujetas a los impuestos FICA, sí lo están al impuesto sobre la renta federal y estatal. Además, dado que los miembros de la familia, como cónyuges, hijos y abuelos, son tratados como si fueran propietarios, tampoco podrán recibir prestaciones completamente libres de impuestos.

 

Ventajas del plan del artículo 105 sobre el seguro de salud colectivo

En el pasado, los planes de seguro médico de grupo han sido muy utilizados, pero siguen siendo caros. Dado que la Sección 105 se autofinancia, las empresas pueden considerar los planes de la Sección 105 para obtener formas flexibles y rentables de reducir las primas. Además, estos planes ofrecen ventajas no fiscales y administrativas para los empresarios, como:

• Flexibilidad del plan: Una de las mayores ventajas de un plan de la sección 105 es la posibilidad de personalizar casi todos los componentes de su plan. Puede elegir cuánto quiere aportar a cada clase de empleado y quién puede participar en el plan. Puede escalonar la contribución por clase y participación en el plan de salud.
• Elección del empleado: también puede seleccionar cualquier tipo de plan de seguro y cualquier proveedor de seguros. Para el mismo tipo de plan de asistencia sanitaria, los planes de seguro médico individual pueden ser más baratos que la cobertura sanitaria de grupo, por lo que las pequeñas empresas pueden ver cómo el dinero destinado a la asistencia sanitaria llega más lejos. Con la reforma sanitaria, las opciones de planes y la asequibilidad se han ampliado enormemente, lo que supone un ahorro de costes para todos.
• Costes previsibles: Cuando elige un plan de la sección 105 para su empresa, puede seleccionar la responsabilidad máxima al establecer las cantidades para la financiación del plan. No hay cantidades máximas ni mínimas que aportar, los fondos permanecen en su empresa cuando un empleado se da de baja y no se producen costes hasta después de que el empleado reciba el reembolso. Esencialmente, si su organización puede aportar cualquier cantidad a la asistencia sanitaria de sus empleados, puede permitirse implantar un plan de la sección 105, ya que la cantidad que aporte depende totalmente de usted.
• Administración sencilla: Los planes del artículo 105 pueden administrarse fácilmente con el socio adecuado. Todas las empresas tienen recursos limitados, y usted debería centrarse en hacer crecer su negocio en lugar de ocuparse de comparar pólizas o de atender quejas y preguntas. Con un plan de la Sección 105, lo único de lo que tendrá que preocuparse es de añadir los reembolsos aprobados a las nóminas de sus empleados.
• Diferentes prestaciones para diferentes empleados: Con un plan del artículo 105, puede determinar qué prestaciones quiere que tengan las distintas clases de empleados.

¿Cuál es la diferencia entre un plan del artículo 105 y una HSA?

Los planes de la sección 105 y las cuentas de ahorro para la salud (HSA ) son dos prestaciones muy populares, lo que puede hacer que los propietarios de pequeñas empresas tengan que elegir entre ambas. Los planes varían en cuanto a la procedencia de las aportaciones, quién puede participar y qué tipos de planes de salud se pueden combinar:

• Quién es el propietario del plan: Los planes de la sección 105 están patrocinados por el empleador y son propiedad de la empresa. En cambio, una HSA es propiedad del empleado, y las aportaciones se depositan en una cuenta bancaria especial del empleado para que las utilice para gastos médicos.
• Qué cubre el plan:Los empleadores pueden seleccionar los gastos que desean cubrir en un plan de la Sección 105. Una HSA cubre cualquier gasto elegible para el IRS, tal y como se indica en la publicación 969. Sin embargo, los participantes pueden pagar una multa si utilizan el dinero para cubrir un gasto no médico.
• De dónde proceden las aportaciones: En los planes HRA, los empresarios son los únicos que aportan la prestación y los empleadores sólo pagan cuando se producen los gastos. En cambio, tanto los empresarios como los empleados pueden contribuir a las HSA, siempre que las aportaciones no superen el límite anual.
• Quién puede participar: Las empresas deben ofrecer un plan de la Sección 105 para que un empleado pueda participar. Los empleados actuales con el número W-2 y los cónyuges y dependientes de los empleados actuales pueden participar en los planes de la Sección 105. Las personas que pueden participar en las HSA se limitan a aquellas que están inscritas en planes de alto deducible calificados para HSA. No pueden tener una cobertura de primer dólar. Por ejemplo, los cónyuges de los planes de salud de alto deducible no calificados no son elegibles para una FSA de propósito general y no pueden estar inscritos en Medicaid o Medicare Partes A o B.

Estos planes y las HSA también pueden funcionar juntos al mismo tiempo y pueden utilizarse ambos en función de la situación. La forma más fácil de utilizar estos planes juntos es ofrecer a sus empleados un plan de propósito limitado de la Sección 105 que reembolsa a los empleados sólo los gastos que no pueden utilizar la HSA para cubrir, tales como:

• Costes de la visión
• Costes dentales
• Gastos post-deducibles

 

Requisitos de los acuerdos de reembolso sanitario de la sección 105

Existen algunos requisitos para estructurar y diseñar un plan de la Sección 105. Este plan debe cumplir con las normas establecidas por el IRS, HIPPA y COBRA:

• Requisitos del IRS: El IRS exige que se elaboren y mantengan los documentos del plan, en los que se definan los detalles del plan de reembolso, como los gastos que se pueden reembolsar y el importe de la contribución de la empresa. Los empleados también deben presentar la documentación adecuada para verificar la solicitud de reembolso.
• HIPAA: Un plan de la Sección 105 también se rige por las normas de privacidad de la Ley de Portabilidad y Responsabilidad del Seguro Médico de 1996. La información sanitaria protegida (PHI) debe mantenerse de forma confidencial para cumplir con la HIPAA.
• COBRA: Algunos planes también están sujetos a los requisitos de cumplimiento de COBRA. Si su plan de la sección 105 debe cumplir con COBRA, debe ofrecer a los empleados despedidos la opción de seguir participando en el plan de la sección 105 durante un tiempo determinado después de la terminación del empleo.
• Requisitos de no discriminación del IRS: Un plan de la Sección 105 también debe cumplir con las normas de no discriminación establecidas por el IRS. Este plan no debe discriminar a favor de las personas que están altamente remuneradas en lo que respecta a la elegibilidad y los beneficios proporcionados.
• PCORI: Se debe pagar una tasa por una HRA al Patient-Centered Outcomes Research Institute (PCORI).

Cómo crear un plan del artículo 105

A continuación se detallan los pasos necesarios para elaborar un plan de proveedores y ofrecerlo e informar a los empleados para que puedan empezar a aprovecharlo:

1. 1. Seleccione la estructura básica del plan
2. 2. Determinar qué empleados son elegibles
3. 3. Determinar qué personas a cargo son elegibles
4. 4. Seleccione los gastos subvencionables
5. 5. Elegir exclusiones específicas
6. 6. Determinar una disposición de exclusión voluntaria
7. 7. Elija las contribuciones del empleador
8. 8. Determinar las normas de ordenación de los reembolsos
9. 9. Seleccione el calendario de reembolso
10. 10. Elija las opciones de COBRA
11. 11. Identificar las opciones de financiación
12. 12. Elija el administrador de reclamaciones
13. 13. Revisar los acuerdos
14. 14. Desarrollar el documento del plan
15. 15. Establecer materiales para los empleados
16. 16. Crear los formularios necesarios
17. 17. Establecer la financiación
18. 18. Elija el informedel pagador secundario de Medicare (MSP)
19. 19. Identificar la privacidad y la seguridad de la HIPAA
20. 20. Elija las tarifas COBRA
21. 21. Modificar los formularios y avisos de COBRA
22. 22. Ajustar los procedimientos de la Ley de Baja Familiar y Médica (FMLA)
23. 23. Imputar los ingresos si es necesario
24. 24. Presentar el formulario 5500 y el SAR si es necesario
25. 25. Establecer los pasos de terminación del plan de la Sección 105

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